Проекты в области судебно-экономической экспертизы

В целях соблюдения конфиденциальности названия клиентов не разглашаются.

Налоговые споры

В рамках арбитражного процесса специалисты ФБК провели исследование финансовых потоков одной из крупнейших иностранных компаний, работающих в России, с целью определения правомерности претензий к компании со стороны налогового органа. На основе анализа миллионов транзакций необходимо было установить, для каких целей компания привлекала кредитные средства — для осуществления своей предпринимательской деятельности либо для перечисления в качестве займа средств контрагентам. От вывода экспертов зависело признание правомерности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму процентов, уплаченных за кредит. С помощью экономико-математических методов анализа было доказано, что плата за привлеченные средства правомерно относилась на расходы организации.

В одном из судебных процессов налоговый орган признал договоры комиссии притворными, квалифицировал сделки как куплю-продажу и доначислил налогоплательщику налоги, увеличив их размер в тысячи раз. Однако проведенная экспертиза сделок и расчет различных вариантов организации деятельности показали, что при применении соответствующей учетной политики налогоплательщик имел возможность организовать деятельность и на основании договоров купли-продажи с теми же налоговыми последствиями, как и при комиссионных отношениях с контрагентами. Таким образом, было доказано, что применение комиссионных отношений не имело целью укрывание налогов налогоплательщиком. Кроме того, была осуществлена детальная гражданско-правовая квалификация сделок, которая также подтвердила соответствие фактических правовых последствий условиям договора комиссии.

Специалисты ФБК участвовали в судебной тяжбе между одной из крупнейших российских нефтегазовых компаний и налоговым органом в отношении возможности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на стоимость ремонта технологического оборудования. Налоговый орган настаивал на том, что агрегат, замененный в результате ремонта на аналогичный, должен учитываться в качестве самостоятельного инвентарного объекта и, следовательно, амортизироваться. Специалисты ФБК, не согласившись с доводами налогового органа, в условиях неопределенности и противоречивости норм бухгалтерского законодательства научно обосновали и согласовали с Минфином России обратную позицию, в соответствии с которой стоимость заменяемых при ремонте деталей должна относиться на расходы единовременно.

Проведена судебно-бухгалтерская экспертиза в рамках арбитражного спора между крупным алюминиевым заводом и таможенным органом. Предметом спора стал размер таможенных платежей со стоимости технологического оборудования, ввозимого на территорию Российской Федерации. Экспертизе подлежали правила бухгалтерского учета технологического оборудования, на основании которых таможенный орган принял решение о доначислении платежей.

В рамках арбитражного спора между крупной компанией табачной промышленности и налоговым органом проведена судебная экономико-математическая экспертиза. Предметом исследования были операции, отраженные на бухгалтерских счетах дочерних обществ компании и явившиеся основанием для начисления НДС и налога на прибыль в размерах, сопоставимых с годовой выручкой холдинга.

Гражданские споры

Нефтегазовая компания предъявила иск о взыскании с Росрезерва суммы затрат истца на хранение государственного резерва в виде нефтепродуктов. Суд кассационной инстанции, согласившись с законными требованиями истца о соразмерном возмещении его затрат на обеспечение сохранности государственного резерва, предложил суду первой инстанции рассмотреть вопрос о назначении экспертизы документов истца, представленных им в подтверждение его расходов. При согласии сторон суд поручил проведение экспертизы компании ФБК. С учетом результатов экспертизы суд принял решение об удовлетворении иска.

В рамках арбитражного спора между Минфином Россиии муниципальными транспортными предприятиями г. Екатеринбурга специалистами практики судебных экспертиз проведена судебная экономико-математическая экспертиза. Предметом спора стала выплата компенсации за провоз пассажиров льготных категорий, подлежащей уплате за счет бюджета Российской Федерации. Эксперты пришли к выводу о необоснованности примененных методик расчета сумм исков. По результатам экспертизы истцы снизили сумму исковых требований в 2 раза. На состоявшемся 4 сентября заседании Арбитражный суд г. Москвы в удовлетворении требований истцов отказал в полном объеме.

Бывшие акционеры открытого акционерного общества незаконно вывели активы общества, значительно исказив финансовую отчетность. Арбитражный суд, который рассматривал спор общества с бывшими акционерами, вынес определение о назначении ООО «ФБК» экспертным учреждением по делу. Специалисты ФБК провели экспертизу достоверности финансовой отчетности общества. Выводы экспертизы были положены в основу судебного решения.

Уголовные дела

Руководителю строительной компании вменяли причинение ущерба дочернему обществу путем незаконного погашения задолженности материнской компании перед этим обществом. Однако экспертиза, проведенная специалистами ФБК, выявила, что задолженность возникла в результате «передачи дочернему обществу добавочного капитала». Участники процесса (включая подсудимых) были удивлены, узнав, что добавочный капитал не является объектом гражданских прав и, следовательно, не может быть передан и не может сформировать задолженность, что автоматически приводит к отсутствию ущерба и преступления как такового.

По инициативе стороны защиты сотрудник ФБК был вызван в суд и допрошен судом в качестве специалиста по бухгалтерскому учету и финансам в рамках уголовного дела, обвиняемым по которому проходит топ-менеджер одной из крупнейших международных компаний. Обвиняемому вменялся ряд преступлений, среди которых хищение имущества компании (ст. 160 УК РФ). С точки зрения обвинения, хищение выразилось в неправомерной передаче имущества компании по заниженной стоимости в счет оплаты уставного капитала дочерних обществ, в нарушение требований Федерального закона «Об акционерных обществах». В рамках проведенной сотрудниками ФБК судебно-экономической экспертизы было доказано, что имущество передавалось по справедливой стоимости. Оценка имущества была проведена правомерно, нарушений требований действующего законодательства допущено не было.

Прокуратура прекратила уголовное дело в отношении бывшего директора одного из государственных унитарных предприятий. Обвиняемому вменялось преступление, предусмотренное ст. 160 «Хищение или растрата» УК РФ. Специалисты ФБК по инициативе стороны защиты обвиняемого провели судебно-экономическую экспертизу, в ходе которой было доказано, что действия руководства при заключении сделок с контрагентами были экономически обоснованными, факт причинения ущерба предприятию отсутствует. Дело было прекращено за отсутствием состава преступления.
При рассмотрении уголовного дела, возбужденного ФСБ России против одного из ученых, обвиняемого по ст. 160 УК РФ «Хищение или растрата», в Верховном Суде РБ был допрошен в качестве специалиста-бухгалтера сотрудник ФБК. Специалист обратил внимание Суда на несостоятельность выводов эксперта-бухгалтера, назначенного органом дознания, а также на отсутствие в материалах дела доказательств наличия ущерба, якобы причиненного действиями обвиняемого.

Услуги в области судебно-экономической экспертизы